Koniec kwietnia to ostatni moment na wypełnienie rocznego zeznania podatkowego.
Posiadacze IKZE powinni pamiętać, że przysługuje im z tego tytułu dodatkowa ulga
podatkowa.
Posiadaczom indywidualnych kont emerytalnych (IKZE) z pewnością nie trzeba przypominać,
że wpłaty dokonane na nie w ubiegłym roku kalendarzowym mogą odliczyć od podstawy
opodatkowania. W zależności od stopnia wykorzystania limitu wpłat, podatek dochodowy można
dzięki tej uldze zmniejszyć przeciętnie o kilkaset złotych, a w przypadku osób najlepiej zarabiających,
nawet o ok. 1400 zł.
Odliczenie od podstawy podatku pieniędzy wpłaconych na IKZE przysługuje osobom rozliczającym
się według skali podatkowej 18% i 32% (PIT-36 i PIT-37), osobom prowadzącym działalność
gospodarczą rozliczającym się według liniowej 19% stawki podatkowej (PIT-36L), a także tym,
którzy rozliczają działalność ryczałtem ewidencjonowanym (PIT-28).
ILE MOŻNA ODLICZYĆ?
Od dochodu można odliczyć wszystkie wpłaty dokonane w 2013 roku, z tym że łączna suma
odliczenia nie może przekraczać 4% podstawy wymiaru składki z roku 2012. Limit rocznych
wpłat jest więc ustalany indywidualnie, ale ustawowym górnym limitem jest kwota równa 4231,20 zł.
Żeby ustalić indywidualny limit wpłat w przypadku osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę
najszybciej będzie zebranie wszystkich druków ZUS RMUA z 2012 roku, otrzymywanych co miesiąc
od pracodawcy. Jest tam pozycja „podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie emerytalne”. Trzeba
zsumować je wszystkie z całego roku. W przypadku przedsiębiorców, podstawą wymiaru składki jest
kwota zadeklarowana przez nich do ZUS, a można ją znaleźć w druku ZUS DRA. Po obliczeniu ile
w ciągu roku wyniosła łączna wartość podstawy wymiaru składki, uzyskaną w ten sposób kwotę należy
pomnożyć przez 0,04. Wynikiem będzie kwota, o jaką można pomniejszyć podstawę opodatkowania.
JAK MOŻNA ODLICZYĆ?
Dokonując rozliczenia na formularzach PIT-28, PIT-36 i PIT-37, potrzebny będzie jeszcze
załącznik PIT/O. Kwotę przysługującą do odliczenia należy wpisać w części B w pozycji 7
„Wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE)”. Przedsiębiorcy
rozliczający się według podatku liniowego (PIT-36L) nie potrzebują załącznika. Odliczenie wpisuje
się w części E formularza, w pozycji 36 „Wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego
(IKZE)”.
oszczędności zgromadzonych wcześniej na indywidualnym koncie emerytalnym (IKE)
Jeśli wartość transferu była większa niż kwota przysługującego w 2012 roku limitu, to nadwyżka
powinna być odliczana w kolejnych latach. Trzeba jednak pamiętać, że w okresie odliczania pieniędzy
przetransferowanych z IKE, nie można dokonywać wpłat na IKZE.
Warto w tym miejscu przypomnieć, że to ostatni raz, kiedy wyliczanie indywidualnego
limitu wpłat na IKZE jest tak kłopotliwy.
Od 2014 roku limit jest kwotowy, co oznacza, że każdy, bez względu na wysokość zarobków,
może w ciągu roku wpłacić na IKZE 4495,20 zł. W kolejnych latach limit ten będzie zapewne
systematycznie rósł.
---
Polecane
- III filar emerytalny, IKE, IKZE
- Ilość kont IKE oraz IKZE w 2013 roku
- Polisa, w co inwestować składkę ?
